有価証券の内訳書

区分には、「売買目的有価証券」、「満期保有目的等有価証券」又は「その他有価証券」の別に「売買」、「満期」又は「その 他」を記入し、続いて期末残高の数量及び金額、期中増減の明細などを記入する。
「期中増（減）の明細」の各欄は、期末現在高がないものであっても期中において「売却」、「買入」､「増資払込」、「評価 換え」等を行った場合に記入する。

＜有価証券の内訳書のチェックポイント＞
評価替えのものは、特別な事実が生じたものであるか

評価損については、損金経理されているか

取引価額に取得のために要した手数料を含めているか

期中売却に係る損益は正しく計上されているか

自己株式の取得または譲渡について、その取引価額は正しいか

取引相場のない株式は適正な価額により取得されているか

株式譲渡に伴い譲渡益が重課されるものはないか

株式の記帳価額に誤りはないか

取得価額の修正計算（増資、株式配当、株式分割等による身代り株式の付替え）は、適正か

届出によった評価方法により評価されているか