買掛金（未払金・未払費用）の内訳書

・｢科目｣欄には、買掛金・未払金・未払費用の別を記入します。

・相手先の名称・所在地、期末残高を記入します。

・すべての取引先を載せのが、ベストですが、取引先が多い時は期末残高が50万円以上の取引先を記載して、「その他 ○件」として構いません。

・50万円以上のものが5件未満のときは上位5件は記載して、残りは一括で記載します。

・未払配当金、未払役員賞与がある時は、一番下の欄に別途設けていますのでそこに記載します。

＜買掛金（未払金・未払費用）の内訳書のチェックポイント＞

・仕入金額の増減は、おおむね比例して増減しているか

・個別に前期、前々期と対比し、移動のないものはないか

・長期滞留買掛金のうち、支払不要になったものはないか

・買掛金相手先の住所地が旧住所地となっており、金額に異動がなく疑義のものはないか

・買掛金期末現在高のうち金額に端数のないもの等不自然なものはないか

・未払金、未払費用のうち損金引当の性質を有するものはないか（未確定債務のもの）

・未払費用のうち短期前払費用に該当するものはないか

・関係会社に対する買掛金で不自然なものはないか

・未払賞与は債務として確定しているか

・支払期限を経過した未払配当金はないか

・役員報酬を日割り計算で未払計上していないか

・前期と比較して特に大きな移動はないか

経理のお仕事ABC