売掛金(未収入金)の内訳書
「科目」欄には、売掛金・未収入金の別を記入し、続いて相手先の名称・所在地、期末残高を記入します。
相手先別期末残高が50万円以上のもの(50万円以上のものが5口未満のときは期末残高の多額のものから5口程度)については 各別に記入し、その他は一括して記入します。
<売掛金(未収入金)の内訳書のチェックポイント>
売上高が増加しているのに、売掛金が増加していない理由は何か
大口得意先の残高が僅少でないか
遠隔地の取引残高はどうなっているか(現金主義計上か)
前受金と両建で存置しているものに異常はないか
長期滞留売掛金の滞留理由は何か
某取引先の残高がここ数年異動がないが、何か理由があるか
利付売掛金については利子計上があるか